一种电子商务平台会计核算的方法和系统.pdf

一种电子商务平台会计核算的方法和系统，涉及电子商务平台的财务核算管理，运用电子平台交易过程中产生的金额流动和科目信息，总结出会计核算模型与事件，并运用到电子商务平台运行中。本发明满足了对平台业务进行会计核算的需要，能够及时的为财务提供相应的核算报表，节省了大量的人力。目前已经支持每月平台千万级业务的会计核算，处理资金涉及上亿人民币。

权利要求书
1.  一种电子商务平台会计核算的方法，该方法依次包括以下步骤：
总结电子商务平台运行过程中包括会计核算的科目信息；
结合所述科目信息，建立会计核算模型；
根据所述会计核算模型建立会计核算事件；
在所述电子商务平台下建立交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统；
发生交易时，所述交易系统将向所述账户系统发出处理请求；
所述账户系统进行处理后，从所述会计核算系统调用所述会计核算事件进行处理；
所述账户系统处理完成后，将处理的交易信息发送给所述会计核算系统；
所述会计核算系统将所述交易信息登记在综合记账流水里；
所述会计核算系统生成账户系统传票号，将所述账户系统传票号发送给所述账户系统；
所述账户系统将所述账户系统传票号记录在账户收支明细中；
进行科目记账；
进行总账科目加工处理。

2.  根据权利要求1所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，在所述步骤A中，所述的科目信息包括资产、负债、损益类数据。

3.  根据权利要求1所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，在所述步骤B中，所述建立会计模型包括定义总账余额信息。

4.  根据权利要求3所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，所述总账余额信息中包括所述科目的属性信息以及借贷方的余额、发生额和发生笔数，同时将所述科目与所述电子商务平台的用户账号对应起来建立科目对照关系表，然后设立了内部账户，将与所述电子商务平台内部核算科目有关联的所述用户账号进行对应，并建立科目对照关系表，用会计核算。

5.  根据权利要求1所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，在所述步骤C中，所述建立会计核算事件包括所述电子商务平台运行过程中包含的会计核算，并与所述账户系统对应起来。

6.  根据权利要求1所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，在所述步骤D中，所述交易系统包括处理订单支付、退款、结算的业务逻辑。

7.  根据权利要求6所述的电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，在所述步骤D中，所述第三支付平台包括用于向所述电子商务平台的买家提供支付的工具。

8.  一种电子商务平台会计核算的系统，其特征在于，所述系统包括交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统。

9.  根据权利要求8所述的电子商务平台会计核算的系统，其特征在于，所述电子商务平台会计核算系统运行包括以下步骤：
总结电子商务平台运行过程中包括会计核算的科目信息；
结合所述科目信息，建立会计核算模型；
根据所述会计核算模型建立会计核算事件；
在所述电子商务平台下建立交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统；
发生交易时，所述交易系统将向所述账户系统发出处理请求；
所述账户系统进行处理后，从所述会计核算系统调用所述会计核算事件进行处理；
所述账户系统处理完成后，将处理的交易信息发送给所述会计核算系统；
所述会计核算系统将所述交易信息登记在综合记账流水里；
所述会计核算系统生成账户系统传票号，将所述账户系统传票号发送给所述账户系统；
所述账户系统将所述账户系统传票号记录在账户收支明细中；
进行科目记账；
进行总账科目加工处理。

10.  根据权利要求8所述的电子商务平台会计核算的系统，其特征在于，在所述步骤a中，所述的科目信息包括资产、负债、损益类数据。

说明书一种电子商务平台会计核算的方法和系统
技术领域
电子商务平台的财务核算管理。
背景技术
在当今电子商务蓬勃发展的条件下，电子商务平台作为给买卖方提供交易平台的载体，交易信息数据量随着交易规模的增长呈现出几何级的增长。每笔交易都可能涉及到资金的转移、支付、充值等，会计信息呈现出信息量大、更新速度快、渠道多样化、潜在风险大等突出特点。根据电子商务会计信息的特点，为更好的适应电子商务的发展，会计信息的处理方式必须突破传统会计的局限，做出实时收集系统信息和报告、改变传统的凭证、账簿体系、实现会计和其他管理信息的集成处理、信息使用者主动获取信息等改变。
现有的电子商务平台的会计核算更多的还是基于以下步骤：
1.  首先按照财务核算的周期，每月运营部门将上月交易平台海量的交易信息按照订单支付、账户充值、退款等维度从交易平台导出来。
2. 由财务人员手工对数据进行加工，并按照会计科目设置的维度将最终的汇总及调整数据导入到企业的财务软件（用友、金蝶）中。
3.  在财务软件中生成相应的会计报表提供给管理者使用。
 可以看到在这一过程中，很多需要人为的对数据进行加工，这也就不可避免的导致会出错，另外也造成了企业管理人员不能及时的了解企业的经营情况，而这个对讲究“快鱼吃慢鱼”的电商企业来说，无疑也会增加企业运行风险。最后也使得在月初财务人员需要加班加点。
发明内容
对于现有技术的诸多不便，本发明提供一种电子商务平台会计核算的方法，其特征在于，该方法依次包括以下步骤：
A.       总结电子商务平台运行过程中包括会计核算的科目信息；
B.       结合所述科目信息，建立会计核算模型；
C.       根据所述会计核算模型建立会计核算事件；
D.       在所述电子商务平台下建立交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统；
E.        发生交易时，所述交易系统将向所述账户系统发出处理请求；
F.        所述账户系统进行处理后，从所述会计核算系统调用所述会计核算事件进行处理；
G.       所述账户系统处理完成后，将处理的交易信息发送给所述会计核算系统；
H.       所述会计核算系统将所述交易信息登记在综合记账流水里；
I.          所述会计核算系统生成账户系统传票号，将所述账户系统传票号发送给所述账户系统；
J.         所述账户系统将所述账户系统传票号记录在账户收支明细中；
K.      进行科目记账；
L.        进行总账科目加工处理。
优选的是，在所述步骤A中，所述的科目信息包括资产、负债、损益类数据。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤B中，所述建立会计模型包括定义总账余额信息。
上述任一方案中优选的是，所述总账余额信息中包括所述科目的属性信息以及借贷方的余额、发生额和发生笔数，同时将所述科目与所述电子商务平台的用户账号对应起来建立科目对照关系表，然后设立了内部账户，将与所述电子商务平台内部核算科目有关联的所述用户账号进行对应，并建立科目对照关系表，用会计核算。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤C中，所述建立会计核算事件包括所述电子商务平台运行过程中包含的会计核算，并与所述账户系统对应起来。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤D中，所述交易系统包括处理订单支付、退款、结算的业务逻辑。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤D中，所述第三支付平台包括用于向所述电子商务平台的买家提供支付的工具。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤D中，所述账务系统包括用户账户、内部账户、账务交易流水。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤D中，所述会计核算系统用于根据所述账务系统产生的交易信息，生成记账凭证以及加工会计核算报表。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤K中，所述科目记账包括每日凌晨对于上日所述电子商务平台产生的所述综合记账流水进行逐笔处理，登记科目记账信息，一次包括以下步骤:
                         i.  根据所述综合记账流水中的账号，如果是所述用户账号，则按照账户种类在所述科目对照关系中找到相应的科目号；如果是所述内部账号则根据所述内部账号从内部账户信息中查找账户种类，然后根据账户种类从所述科目对照关系表中查到相应的科目号；
                       ii.  根据所述科目号查找总账余额信息，包括科目余额、余额方向；
                     iii.   如果所述综合记账流水中的流水为借记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额+交易金额， 
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额-交易金额， 
当月借方发生额=当月借方发生额+交易金额，当月借方发生笔数=当月借方发生笔数+1；
                     iv.    如果所述综合记账流水中的流水为贷记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额-交易金额， 
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额+交易金额， 
当月贷方发生额=当月贷方发生额+交易金额，当月贷方发生笔数=当月贷方发生笔数+1；
                       v.    更新总账日期及登记所述科目收支明细信息
                     vi.   判断所述科目号是否有上级科目，如果有，从第ⅱ步循环处理，直到该科目的顶级科目为空为止。
本发明还提供一种电子商务平台会计核算的系统，其特征在于，所述系统包括交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统。
上述任一方案中优选的是，所述电子商务平台会计核算系统运行包括以下步骤：
a、  总结电子商务平台运行过程中包括会计核算的科目信息；
b、  结合所述科目信息，建立会计核算模型；
c、  根据所述会计核算模型建立会计核算事件；
d、  在所述电子商务平台下建立交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统；
e、  发生交易时，所述交易系统将向所述账户系统发出处理请求；
f、    所述账户系统进行处理后，从所述会计核算系统调用所述会计核算事件进行处理；
g、  所述账户系统处理完成后，将处理的交易信息发送给所述会计核算系统；
h、  所述会计核算系统将所述交易信息登记在综合记账流水里；
i、    所述会计核算系统生成账户系统传票号，将所述账户系统传票号发送给所述账户系统；
j、    所述账户系统将所述账户系统传票号记录在账户收支明细中；
k、  进行科目记账；
l、    进行总账科目加工处理。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤a中，所述的科目信息包括资产、负债、损益类数据。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤b中，所述建立会计模型包括定义总账余额信息。
上述任一方案中优选的是，所述总账余额信息中包括所述科目的属性信息以及借贷方的余额、发生额和发生笔数，同时将所述科目与所述电子商务平台的用户账号对应起来建立科目对照关系表，然后设立了内部账户，将与所述电子商务平台内部核算科目有关联的所述用户账号进行对应，并建立科目对照关系表，用会计核算。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤c中，所述建立会计核算事件包括所述电子商务平台运行过程中包含的会计核算，并与所述账户系统对应起来。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤d中，所述交易系统包括处理订单支付、退款、结算的业务逻辑。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤d中，所述第三支付平台包括用于向所述电子商务平台的买家提供支付的工具。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤d中，所述账务系统包括用户账户、内部账户、账务交易流水。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤d中，所述会计核算系统用于根据所述账务系统产生的交易信息，生成记账凭证以及加工会计核算报表。
上述任一方案中优选的是，在所述步骤k中，所述科目记账包括每日凌晨对于上日所述电子商务平台产生的所述综合记账流水进行逐笔处理，登记科目记账信息，一次包括以下步骤:
k1根据所述综合记账流水中的账号，如果是所述用户账号，则按照账户种类在所述科目对照关系中找到相应的科目号；如果是所述内部账号则根据所述内部账号从内部账户信息中查找账户种类，然后根据账户种类从所述科目对照关系表中查到相应的科目号；
k2根据所述科目号查找总账余额信息，包括科目余额、余额方向；
k3如果所述综合记账流水中的流水为借记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额+交易金额， 
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额-交易金额， 
当月借方发生额=当月借方发生额+交易金额，当月借方发生笔数=当月借方发生笔数+1；
k4如果所述综合记账流水中的流水为贷记，且
对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额-交易金额， 
对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额+交易金额， 
当月贷方发生额=当月贷方发生额+交易金额，当月贷方发生笔数=当月贷方发生笔数+1；
k5更新总账日期及登记所述科目收支明细信息
k6判断所述科目号是否有上级科目，如果有，从第k2步循环处理，直到该科目的顶级科目为空为止。
本发明满足了对平台业务进行会计核算的需要，能够及时的为财务提供相应的核算报表，节省了大量的人力。目前已经支持每月平台千万级业务的会计核算，处理资金涉及上亿人民币。
附图说明
图1是按照本发明的一具体实施例电子商务平台A的涉及会计核算的科目信息示意图；
图2是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的一具体实施例图1的示意图；
图3是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目信息示意图；
图4是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目对照关系示意图；
图5是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的内部账户信息示意图；
图6是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的电子商务平台系统示意图；
图7是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的会计事件示意图；
图8是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的卖家提现流程图；
图9是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的科目记账流程图；
图10是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的总账科目加工处理流程图；
图11是按照本发明的电子商务平台的会计核算模型的图1所示实施例的总体结构示意图。
具体实施方式
为了更好的理解本发明，下面结合附图，以一个具体实施例纤细的解释本发明。
假设电子商务平台A是以经营在线外贸交易B2B的平台，海外的买家通过使用信用卡、银行转账、电子商务平台发放的积分、红包在平台购买国内卖家提供的商品；电子商务平台A为买家提供的是ESCOW的服务，即买家购买商品的钱先支付到电商平台A，等买家确认收货以后，电商平台A才将货款放款给卖家在平台的结算账户，最后在卖家提款后由电商平台A将款项下发到卖家的银行账号。这中间的每一个环节的变化，都包含着资金的运动，从会计核算的角度来看就需要根据会计原则进行核算。当然电子商务平台A涉及到核算的业务还包括竞价广告的销售、保障金服务、订单退款、纠纷等环节，由于整个电子商务企业的核算业务众多，本方案主要以订单结算、卖家提现结算款下发环节涉及的会计核算来说明会计核算系统在电商平台的应用。
 首先图1是电子商务平台A涉及会计核算的科目信息：
其次本方案中涉及的订单结算、卖家提现结算款下发环节的核算会计分录如下：
（1）当一笔订单买家确认收到货物后，电子商务平台A需要对订单涉及的款项结算到卖家在平台的虚拟账户，每笔订单的平台佣金我们假设是3%，并且该订单不涉及平台红包、积分支付。
          借：  预收账款-代收买家款     100
              贷：应付账款-应付卖家款    97
                  主营业务收入-佣金收入   3
（2）当卖家对在平台的账户余额97美元进行人民币提现时，假设提现到建设银行的账号，提现人民币平台会收取1%的兑换费用,平台承担银行下发的手续费（每笔1元人民币），汇率为6.10。
借：应付账款-应付卖家款  97*6.10
     主营业务成本-交易成本-付卖家款手续费 1
   贷：主营业务成本-交易成本-下发收益  97*6.10%
       银行存款-建设银行      97*（1-1%）*6.10+1
  为了能有效的将电子商务平台交易处理的环节与财务会计核算有效结合起来，我们建立了会计核算模型图2： 
      如图2所示，我们结合财务会计核算的科目信息，定义了总账余额信息，其中维护了科目的属性信息以及借贷方发生额和发生笔数的概念。同时将科目与电子商务平台的买卖家账号对应起来维护了科目对照关系，如预收账款-买家虚拟账户科目该科目下对应了所有的买家账户的余额信息；应付账款-应付卖家款科目该科目下对应了所有的卖家账户的余额信息。对于涉及电商平台内部核算的科目如往来科目、银行存款等，又分别设立了对应的内部账户，用于专门对这些科目进行会计核算。而科目收支明细则反映了科目每一笔收支变化的明细，并记录了引起收支明细变化的账号信息及电子传票号，以便于电子商务平台详细了解每一笔交易背后的业务含义，同时也满足了财务审计的需要。综合记账流水记录每一笔涉及资金变动的业务核算信息，包括交易时间、金额、借贷标志、账号等，是所有会计核算的记账数据源。
图6为电商平台内部的应用架构，包括交易系统、第三方支付平台、账户系统、会计核算系统。
交易系统主要处理包括订单支付、退款、结算的业务逻辑。
第三支付平台向电商平台的买家提供支付的工具，如信用卡、转账等。
账务系统负责电商平台用户资金账户的管理功能以及涉及核算的内部账户管理，包括账户支付、卖家平台结算账户、内部经营账户（如建设银行存款、主营业务收入-佣金收入等）
会计核算系统基于账务系统产生的记账流水，生成记账凭证以及加工会计核算报表。
本方案针对电子商务平台A交易环节中所涉及到的会计核算，分别定义了相应的会计核算事件，并与账务系统的内部账号信息结合起来。在会计核算系统上线前，对所有的会计核算事件必须事先与财务核算人员进行确认，并作为初始参数信息导入。
图7显示的是针对本案中所要例举的订单结算、卖家提现2个核算时间所定义的会计事件信息。稍后本文将对会计事件如何应用做进一步阐述说明。
   图8显示的流程是以卖家提现为例，交易平台、账务平台及会计核算系统之间的处理流程。卖家在交易平台页面端发起提现申请，交易平台根据账务平台返回的卖家账户余额及状态信息，判断是否允许进行提现，如果不符合提现条件，则提示卖家“不能操作提现”；如果可以提现，则交易平台向账务平台发起提现处理请求。账务平台扣减卖家账户余额，同时根据提现会计事件编号20001，获取记账的核算信息，包括获取平台下发手续费、下发收益、建设银行在账务平台的内部帐信息及金额公式。账户操作完成后，账务平台登记卖家账户、内部账户收支明细，根据账号、金额、流水号请求会计核算系统，会计核算系统生成传票号，并登记综合记账流水（账号、借贷标志、金额、传票号、时间、账户种类、状态），并返回账务平台传票号，由账务平台回写到账户收支明细中。
图9显示的是科目记账的过程，每日凌晨对于上日平台产生的综合记账流水进行逐笔处理，登记科目记账信息。处理流程如下：
1、根据综合记账流水中的账号，如果是卖家/买家账号，则按照账户种类（401-买家账户；402-卖家账户）在科目对照关系中找到相应的科目号；如果是内部账号则根据内部账号从内部账户信息中查找账户种类，然后根据账户种类从科目对照关系表中查到相应的科目号。
2、    根据科目号查找总账科目余额信息，如科目余额、余额方向（借方、贷方）
3、  如果综合记账流水中该笔流水为借记
     对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额+交易金额， 
   对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额-交易金额， 
  当月借方发生额=当月借方发生额+交易金额，当月借方发生笔数=当月借方发生笔数+1；
4、  如果综合记账流水中该笔流水为贷记
   对应的科目余额方向为借方，则当前借方余额=当前借方余额-交易金额， 
     对应的科目余额方向为贷方，则当前贷方余额=当前贷方余额+交易金额， 
   当月贷方发生额=当月贷方发生额+交易金额，当月贷方发生笔数=当月贷方发生笔数+1；
5、  更新总账日期及登记科目收支明细信息
6、  判断该科目号是否有上级科目，如果从第2步循环处理，直到该科目的顶级科目为止。
   通过图10我们说明了总账科目加工处理的流程，由于在每笔涉及资金变动的过程都登记了相应的综合记账信息和会计传票，所以通过对综合记账流水信息的处理，我们得出了电子商务平台总账科目变化的信息。以提现款下发的财务报表为例，可以通过综合记账流水追踪每一笔提现款项背后的业务事件以及会计核算元素。当企业需要了解上月及当月提现款、下发收益、提现手续费的发生额时，可以非常容易的根据总账对应科目的当月及上月发生额了解到，以便于企业预测一段时间的银行支出以及下发收益、手续费的情况。如果是要获取更为复杂的财务报表，如资产负债表等，则除了从会计核算系统获取相应的总账科目信息，还要结合将银行存款之间的头寸调拨等电商平台外的资金变动信息更新到相应的科目中，那么就能保证会计核算系统所出具的报表能真实反映电商平台业务经营的情况。
       按照本发明图11所示是按照本发明一种电子商务平台会计核算的方法和系统的一具体实施例。其中，本系统由6台服务器，1台交换机以及1台路由器组成。其中，各服务器分为交易服务器、第三方支付服务器、账户服务器、会计核算服务器、主库服务器以及从库服务器。其中交易服务器和账户服务器采用的是IBM X3650 M2服务器，安装Linux rhe15.1系统。第三方服务器、会计核算服务器、主库服务器以及从库服务器采用DELL R710服务器，安装Linux rhe15.1系统。交易系统安装在交易服务器上，第三方支付平台安装在第三方支付服务器上，账户系统安装在账户服务器上，会计核算系统安装在会计核算服务器上，主库服务器作为主要的数据库服务器，从库服务器作为次要的数据库服务器。其中，数据库采用Oracle数据库标准版11g。第三方支付服务器通过路由器、交换机与交易服务器相连，交易服务器与账户服务器、会计核算服务器、主库服务器、从库服务器相连。会计核算服务器与交易服务器、主库服务器、从库服务器、账户服务器相连。发生交易时，所述交易服务器将向所述账户服务器发出处理请求；
所述账户服务器进行处理后，从所述会计核算服务器调用所述会计核算事件进行处理；
所述账户服务器处理完成后，将处理的交易信息发送给所述会计核算服务器；
所述会计核算服务器将所述交易信息登记在综合记账流水里；
所述会计核算服务器生成账户服务器传票号，将所述账户服务器传票号发送给所述账户服务器；
所述账户服务器将所述账户服务器传票号记录在账户收支明细中。